Examen Final-2

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School

Peruvian University of Applied Sciences *

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Course

MISC

Subject

Arts Humanities

Date

Nov 24, 2024

Type

docx

Pages

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Examen Final de Comercial y Tributaria Alumno: ………………………………………………………………………………… Fecha: ………/………./…….. Docente: Mg. Luis Montenegro Pérez INSTRUCCIONES:  El examen se desarrollado en forma individual.  Duración: 120 minutos  Cada estudiante deberá subir sus respuestas a la plataforma EVA. LOGRO DE APRENDIZAJE:  Reconoce los tipos de sociedades, su contenido y proceso de constitución; analizando los tipos de sociedades según el tipo de negocio. Reconoce los pasos de formación de una empresa individual y los regímenes de la micro y pequeña empresa, sus beneficios según normas vigentes.  Reconoce los conceptos básicos de los contratos, las obligaciones y derechos derivados de su realización, identificando su estructura básica de elaboración de contratos y los principales tipos.  Identifica los conceptos básicos de los títulos valores y su utilización como herramientas comerciales, identificando los instrumentos crediticios y las formas de aplicación práctica al comercio como herramientas facilitadoras.  Diferencia las clases de tributos e identifica los principales impuestos municipales. Ejemplifica los casos de extinción tributaria y la prescripción e identifica las infracciones que pueden recaer sobre las personas naturales y jurídicas.  Clasifica el Impuesto a la Renta por Categorías, y la aplicación de los regímenes tributarios.  Desarrolla el tipo de operaciones que están gravados con el IGV. Identifica los regímenes tributarios y qué personas que están RUS. Pregunta 01 : (4 pts) Identifica correctamente todos los pasos de constitución de una persona jurídica, explicando cada uno de ellos , además precisa las formalidades a seguir luego de su constitución. A continuación, te detallo los pasos generales para constituir una sociedad comercial: Pasos para la constitución de una persona jurídica: Definición del tipo de entidad: Determinar el tipo de entidad legal que se va a establecer, como una sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, etc. Esto dependerá de factores como el tamaño del negocio, el número de propietarios y la responsabilidad que estén dispuestos a asumir. Elección del nombre de la empresa: Seleccionar un nombre para la empresa que cumpla con las regulaciones legales y esté disponible para su registro. Debe ser único y no infringir derechos de propiedad intelectual de terceros.

Redacción de los estatutos o contrato social: Establecer los estatutos sociales o el contrato que regirá el funcionamiento y las actividades de la entidad. Este documento establece la estructura de la empresa, sus objetivos, la forma de distribución de beneficios, etc. Aportes de capital: Determinar y registrar los aportes de capital que cada socio o accionista realizará a la empresa. Trámite y registro: Presentar la documentación necesaria ante el órgano regulador correspondiente para la constitución legal de la empresa. Esto puede realizarse en una oficina de registro mercantil, registro de sociedades o similar Pago de tasas y aranceles: Cancelar los pagos correspondientes por los trámites de constitución y registro de la empresa. Formalidades posteriores a la constitución: Una vez que se ha constituido la empresa, existen una serie de formalidades y obligaciones adicionales que se deben cumplir: Obtención de NIT o RUC: Obtener el Número de Identificación Tributaria (NIT) o Registro Único de Contribuyentes (RUC) para cumplir con las obligaciones tributarias. Inscripción en entidades fiscales y laborales: Registrar la empresa en entidades fiscales y laborales según las leyes y regulaciones del país. Apertura de cuenta bancaria: Abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa para gestionar los movimientos financieros y transacciones comerciales. Cumplimiento de obligaciones fiscales y contables: Cumplir con las obligaciones fiscales, como la presentación de declaraciones y pago de impuestos, así como llevar registros contables adecuados. Obtención de licencias y permisos: Obtener las licencias y permisos necesarios para operar legalmente de acuerdo con la naturaleza de las actividades de la empresa. Pregunta 02 : (3 pts) Se tiene un proceso de Adjudicación Directa Pública para la adquisición de 160 equipos de cómputo (computadoras personales) para todo el personal de la Sunat, por un valor referencial de S/.288,000.00.

De acuerdo con lo establecido en las Bases, el postor que acumule un monto facturado igual o mayor a 4 veces el valor referencial, obtendrá el máximo puntaje, es decir el postor que acredite su experiencia por un monto igual o superior S/.1,152,000.00 Indicaciones:  La empresa Computronic SAC cuenta con facturaciones que acreditan su experiencia por la suma de S/.1,000,000.00. Responde:  ¿Crees que debería firmar un contrato de colaboración empresarial como el consorcio? ¿Por qué?  ¿Crees que debería firmar un contrato de asociación en participación? ¿Por qué?  ¿Crees que debería firmar un contrato factoring, leasing, o leaseback? ¿Por qué? Contrato de colaboración empresarial (consorcio): ¿Debería optar por esto? Razón: El consorcio puede ser útil si la empresa desea unir fuerzas con otras para aumentar la experiencia acumulada y cumplir con el requisito de experiencia económica establecido en las bases. Al hacerlo, puede combinar sus facturaciones con otras empresas para alcanzar el monto requerido y obtener el puntaje máximo. Contrato de asociación en participación: ¿Sería adecuado? Razón: Este tipo de contrato involucra una relación más estrecha entre empresas, donde una de ellas aporta capital y la otra experiencia o trabajo. En este caso, si otra empresa tiene experiencia suficiente pero necesita financiamiento, podría ser una opción, siempre y cuando se respeten las reglas de la licitación. Contrato factoring, leasing o leaseback: ¿Serían opciones viables? Razón: Estos contratos son más financieros. El factoring involucra la venta de facturas para obtener financiamiento. El leasing implica el alquiler de activos, y el leaseback es una variante donde se vende un activo y se alquila de vuelta. Relevancia: Si la empresa necesita liquidez o busca alternativas financieras para cumplir con los requisitos establecidos en las bases, estos contratos podrían ser opciones a considerar. En este caso específico, considerando que la empresa Computronic SAC cuenta con facturaciones que casi alcanzan el monto requerido de S/. 1,152,000.00, la opción más directa y potencialmente menos complicada podría ser firmar un contrato de colaboración empresarial (consorcio). Pregunta 03 : (3 pts) Identifica las formalidades que deben contener la letra de cambio y cheque en un caso propuesto, reconociendo la importancia de su formalidad para su posterior ejecución de cobro.

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Letra de cambio: Mención de ser “Letra de cambio”: Debe indicarse claramente en el texto del documento que se trata de una letra de cambio, para diferenciarla de otros instrumentos. Nombre del beneficiario: Se debe especificar el nombre de la persona o entidad a la que se realizará el pago, es decir, el beneficiario. Cantidad a pagar: Debe figurar de forma precisa y en números la cantidad de dinero que se compromete a pagar. Esta cantidad también debe estar expresada en palabras. Fecha de vencimiento: Se debe indicar la fecha en la cual se debe realizar el pago, es decir, la fecha de vencimiento o el plazo para el pago. Firma del librador: Quien emite la letra, conocido como el “librador”, debe firmar el documento para validar la orden de pago. Cheque: Nombre del beneficiario: Debe indicarse el nombre de la persona o entidad a la que se realizará el pago, es decir, el beneficiario. Cantidad a pagar: Se debe especificar la cantidad de dinero que se va a pagar al beneficiario. Fecha: Debe indicarse la fecha en la cual se emite el cheque. Firma del emisor: El emisor del cheque debe firmarlo para autorizar el pago. Nombre del banco o entidad financiera: Debe aparecer el nombre del banco o entidad financiera que emitirá el pago. Lugar de emisión: Es importante indicar el lugar desde donde se emite el cheque. Importancia de las formalidades: Las formalidades son esenciales para la validez legal y la ejecución de cobro de estos instrumentos financieros. Cualquier omisión o error en estas formalidades puede invalidar el

documento y dificultar su cobro o incluso anularlo. Además, estas formalidades ayudan a garantizar la seguridad y la certeza en las transacciones comerciales, brindando claridad y confianza a las partes involucradas. Es fundamental que tanto la letra de cambio como el cheque se emitan y completen de manera precisa y conforme a la normativa legal vigente para asegurar su validez y facilitar su cobro sin complicaciones. Pregunta 4 : (3 pts) Identifica los principales tributos, estableciendo la diferencia entre cada tipo de tributo. Analiza las formas de extinción de la deuda tributaria. Reconoce la importancia de la prescripción y sus formalidades. Los principales tipos de tributos se dividen comúnmente en tres categorías: 1. Impuestos: Los impuestos son tributos de obligatorio cumplimiento que los ciudadanos y entidades deben pagar al Estado. Algunos tipos de impuestos comunes son el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Sociedades, entre otros. La característica principal de los impuestos es que no se espera una contraprestación directa por parte del Estado al contribuyente. 2. Tasas: Las tasas son tributos que se pagan por la utilización de un servicio público o la realización de un acto administrativo, y están destinadas a cubrir los costos de ese servicio o acto. Por ejemplo, las tasas de recogida de basura, las tasas de matriculación en universidades públicas, etc. 3. Contribuciones especiales: Las contribuciones especiales son tributos que se imponen a individuos o empresas que se benefician de mejoras realizadas por el sector público en una determinada zona. Por ejemplo, la contribución para la pavimentación de una calle, donde los propietarios de los inmuebles a lo largo de esa calle deben contribuir a sufragar los gastos. Formas de extinción de la deuda tributaria: Pago: La forma más común de extinguir la deuda tributaria es realizar el pago correspondiente al tributo adeudado.

Compensación: En algunos casos, el deudor puede compensar su deuda tributaria con créditos reconocidos por la Administración tributaria. Condonación: La condonación ocurre cuando la Administración decide perdonar o eximir total o parcialmente la deuda tributaria. Prescripción: La prescripción es la pérdida de la facultad de la Administración para exigir el pago de la deuda tributaria debido al transcurso del tiempo. Es importante respetar los plazos de prescripción establecidos por la ley. Importancia de la prescripción y sus formalidades: La prescripción es relevante ya que garantiza la seguridad jurídica de los contribuyentes y establece un límite de tiempo razonable para que la Administración pueda reclamar el pago de los tributos. Las formalidades de la prescripción incluyen el tiempo establecido por ley para que la Administración pueda exigir el pago, el cómputo de ese tiempo, y el cumplimiento de ciertas condiciones legales para que opere la prescripción Cumplir con los plazos de prescripción es fundamental, ya que una vez que la deuda tributaria prescribe, el contribuyente ya no está obligado a pagarla y la Administración no puede exigir su pago. Pregunta 5 : (4 pts) Identifica las Categorías del Impuesto a la Renta, estableciendo la diferencia entre cada tipo de tasa aplicable, indicando un ejemplo real para cada categoría. Describe los regímenes tributarios que existen en el Perú. Categorías del Impuesto a la Renta en el Perú: Renta de trabajo (Cuarta categoría): Esta categoría incluye los ingresos provenientes de relaciones laborales, pensiones, honorarios profesionales, entre otros. Se aplica una escala progresiva de impuestos según los ingresos percibidos. Por ejemplo, los salarios de empleados de una empresa. Renta de alquiler o arrendamiento (Quinta categoría): Incluye los ingresos provenientes del arrendamiento de bienes inmuebles. Para estos ingresos, se aplica una tasa fija del 5%. Por ejemplo, los ingresos por alquiler de una propiedad. Renta de capital (Segunda categoría): Incluye los ingresos provenientes de inversiones en el mercado financiero, como intereses, dividendos, ganancias de capital, entre otros. Se aplica una tasa fija del 5%, aunque hay excepciones y diferencias en la tributación según el tipo de ingreso. Renta de empresa (Primera categoría): Incluye los ingresos obtenidos por personas jurídicas o empresas. Se aplica una tasa impositiva general del 29.5%, pero pueden haber tasas especiales para ciertas actividades o regímenes especiales.

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Regímenes tributarios en el Perú: En el Perú, existen varios regímenes tributarios que se adaptan a las características y necesidades de los contribuyentes: Régimen General del Impuesto a la Renta: Es el régimen más común y se aplica a empresas con ingresos superiores a cierto monto establecido por la ley. Se basa en la declaración anual del impuesto y el pago mensual o bimestral de anticipos. Régimen MYPE Tributario: Este régimen está dirigido a micro y pequeñas empresas y ofrece ciertos beneficios y simplificaciones tributarias para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales. Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Es aplicable a determinados sectores o actividades económicas que tienen reglas especiales en cuanto a la determinación del impuesto y beneficios tributarios. Régimen Único Simplificado (RUS): Este régimen es para personas naturales que realizan actividades empresariales con ingresos anuales hasta cierto límite y ofrece facilidades en el cumplimiento de obligaciones tributarias. Pregunta 6 : (3 pts) La empresa K & V SAC. se dedica a la venta de computadoras a clientes locales y recién a iniciado sus operaciones comerciales en enero del 2023. En el mes de mayo 2023 realizó ventas con facturas por un valor total de S/ 2,596.00: - Boleta 1.- S/ 124.00 - Factura 2.- S/ 820.00 - Factura 3.- S/ 1650.00 De otro lado ha realizado las siguientes adquisiciones: Factura 1.- precio de venta S/ 400 Factura 2.- precio de venta S/ 10000 Boleta 1.- precio de venta S/ 500  Identifica a que régimen tributario pertenece la empresa.  ¿Cuál es el importe para pagar en este mes por IGV?  ¿Cuál es el importe para pagar en este mes por el Impuesto a la Renta? Según los ingresos reportados en el mes de mayo 2023: Ventas con facturas: S/ 820.00 + S/ 1650.00 = S/ 2470.00

Boleta: S/ 124.00 Total de ingresos en el mes: S/ 2596.00 Cálculo del IGV a pagar: El IGV es el 18% del total de las ventas con factura, ya que las boletas no generan crédito fiscal: IGV de Factura 1: S/ 820.00 * 18% = S/ 147.60 IGV de Factura 2: S/ 1650.00 * 18% = S/ 297.00 Total a pagar por IGV: S/ 147.60 + S/ 297.00 = S/ 444.60 Cálculo del Impuesto a la Renta: Para el cálculo del Impuesto a la Renta, se deben restar los costos de las adquisiciones a los ingresos obtenidos: Costos de adquisición: S/ 400.00 + S/ 10000.00 + S/ 500.00 = S/ 10900.00 Ingresos netos (sin considerar las boletas, ya que estas no generan costo para la empresa): S/ 2470.00 Utilidad neta (Ingresos netos - Costos de adquisición): S/ 2470.00 - S/ 10900.00 = -S/ 8430.00

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