caso_impuesto_personas_morales. (3)
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School
Valle de México University *
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Course
AA
Subject
Arts Humanities
Date
Nov 24, 2024
Type
docx
Pages
6
Uploaded by DukeTank3088
Estudio de los ingresos acumulables para las personas morales
Situación
La empresa Prohogar, S.A., se dedica a la comercialización de baterías de cocina y tiene sus oficinas
centrales en Guadalajara, Jalisco, desde donde distribuye sus productos a todo el país, lleva 10
años en el giro y comercializa productos de alta calidad. La compañía solicita tu apoyo para
identificar los ingresos acumulables del ejercicio 20X1 y te proporciona la siguiente información.
Estudio de los ingresos acumulables para las personas morales
En esta actividad reforzarás la competencia Estudiantes para siempre- autodesarrollo, tu
competencia técnica: Manejo de legislación fiscal, y tu competencia laboral: Trabajo en
equipo.
Se recomienda realizar la actividad en equipo.
Instrucciones:
1.
Lee con atención la situación y completa la tabla con el tipo de ingreso al que
corresponde cada concepto y su fundamento según la LISR.
Conce
pto
Importe (MXN)
Tipo de
ingreso
Fundamento
Intereses cobrados
64,230.00
acumulable
artículo 18 fracción IX, en
cado
se
intereses
moratorios,
hasta
el
cuarto mes.
Préstamo bancario
700,000.00
no acumulable
en el artículo 18 en la
fracción XI dice que por
concepto de prestamos,
aportaciones para futuros
aumentos del capital o
aumentos
de
capital
mayor a
$600,000,
siempre
y
cuando sea en efectivo
Ventas de contado
2,345,210.00
acumulable
articulo 16
enajenación de contado
00Dividendos percibidos
de
persona
moral
residente en México
450,000.00
no acumulable
artículo 16. último
párrafo. no se consideran
ingresos
Ventas a crédito
3,241,240.00
acumulable
en el artículo 16 y el 17
menciona el momento en
e que se acumula.
Donativo
100,000.00
no
acumulable
no se considera ya que en
el artículo 16 lo menciona
Ganancia en venta de activo
fijo
85,320.00
acumulable
en el artículo 18 fracción II
lo menciona
Recuperación de
crédito deducido como
incobrable
351,400.00
acumulable
articulo 18 fracción V
Aportación de capital
500,000.00
no
acumulable
el articulo 16 fracción II
nos menciona que no se
puede
considerar
acumulable
2.
Completa la siguiente tabla con el artículo y la fracción de la LISR que corresponde a
cada tipo de ingreso que se describe en las situaciones de la empresa La
Fabulosa, S.A.
La Fabulosa,
S.A.
Situacion
es
Artículo y fracción
Se arrienda una oficina en la que el inquilino dejó remodelaciones por
la cantidad de $250,000.00 MXN.
artículo 18 fracción III.
La autoridad realiza una revisión y determina que no se han
declarado ingresos por la cantidad de $600,000.00 MXN.
artículo 18, fracción I.
Se lleva a cabo la venta de un terreno por valor de $4,000,000.00 MXN;
de acuerdo con el avalúo practicado tenía un valor de $3,500,000.00
MXN.
artículo 18, fracción IV.
Se realiza una venta que es pagada con un local comercial, cuyo
avalúo es por $1,200,000.00 MXN.
artículo 18, fracción II.
Uno de los automóviles de la empresa sufrió un percance, por lo que
se declaró pérdida total; la aseguradora cubrió el daño por la
cantidad de
$98,300.00 MXN.
artículo 18, fracción VI.
La indemnización otorgada por el IMSS para resarcir a la empresa por
la enfermedad de uno de sus técnicos.
-------------------------------
---
La ganancia reflejada por la inflación generada en el ejercicio respecto
a las cuentas por pagar, por $36,300.00 MXN.
artículo 18, fracción X
ajuste anual por inflación.
Intereses devengados derivados de las cuentas por cobrar a sus
clientes por la cantidad de $6,000.00 MXN.
artículo 18, fracción IX.
Hace cuatro años la empresa restó de sus ingresos una factura dada
por incobrable por la cantidad de $30,500.00 MXN; sin embargo, el día
de hoy el cliente acude a pagar dicho adeudo.
artículo 18, fracción V.
La empresa recibe la cantidad de $80,000.00 MXN de una subsidiaria
para efectuar gastos por su cuenta.
artículo 18, fracción VIII.
siempre y cuando no exista
un comprobante se volverá
acumulable.
3.
Lee con atención las siguientes situaciones y responde lo que se solicita en cada una.
Fundamenta tus respuestas con la LISR.
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Situaciones
•
La Perla, S.A., ha decidido solicitar un préstamo a un banco por la
cantidad de $700,000.00 MXN para capital de trabajo, por ello, solicita tu
asesoría para que dicho préstamo no sea considerado como un ingreso por
parte de la autoridad.
El préstamo no debe realizarse en efectivo, de ser así, se debe notificar al SAT
dentro de los 15 días siguientes al que se recibió el préstamo. art 18 fracción XI
y el articulo 76 fracción CVI
•
La empresa Los Pilares, S. A., rentó una bodega de su propiedad a una
persona moral, la cual realizó mejoras permanentes al inmueble por un
importe de $70,000.00 MXN; en el contrato se estipuló el pago de la renta
los primeros 10 días de cada mes, sin embargo, terminó el mes y no se ha
recibido el pago. Los Pilares, S.A., está considerando terminar el contrato
de arrendamiento, pero necesita saber los efectos que tendrán las mejoras
a la bodega que ha realizado el arrendatario; para ello, requiere de tu
asesoría.
Modificar el contrato o realizar una adenda. estipular en el contrato que se
entregara el bien que se arrendara en las mismas condiciones en las que se
entrega al inicio del periodo, para evitar que las mejoras realizadas que queden
con el dueño. articulo 18 fracción III.
4.
Lee con atención la siguiente situación y realiza lo que se solicita.
La empresa Transportes del Norte, S.A., ha vendido un tractocamión y presenta los siguientes
datos:
Situación
Tipo de bien:
Tractocamión
Fecha de adquisición:
20 de agosto de 2018
Monto original de la inversión:
$620,000.00 MXN
Por ciento máximo autorizado:
25% anual
Fecha de venta:
13 de diciembre de
2019
Precio de venta:
$600,000.00 MXN
Depreciación acumulada a la fecha de la venta:
$193,750.00 MXN
a.
Determina la deducción de la inversión aplicando el factor de actualización.
Noviembre
19
Menos(entre):
Agosto18
Igual:
Por:
Igual:
b.
Determina la ganancia o pérdida.
Menos:
Igual:
c.
Indica si existe importe acumulable para efectos de la LISR. Justifica tu
respuesta.
5.
Determina el momento de obtención y, por lo tanto, la acumulación del ingreso en
cada situación. Fundamenta tus respuestas.
Situaciones
La Facilita, S. A., realiza la enajenación de una máquina cortadora de metal por la cual se
expide el CFDI correspondiente el día 10 de marzo; al día siguiente se entrega la máquina y se
otorgan 30 días para su pago.
10 de marzo fue cuando se expidió el CFDI artículo 17-a
La ABG, S.A., es una sociedad mercantil que otorga el uso o goce temporal de un local
comercial a otra persona moral; de acuerdo con el contrato de arrendamiento cada día 5 de
mes se deberá cobrar la renta respectiva. Sin embargo, la renta correspondiente, con
vencimiento al 5 de agosto, no ha sido cobrada.
El día 5 es decir cuando sea exigible, articulo 17 fracción III
TF Grupo, S.C., es una firma de consultoría financiera y prestó servicios independientes el día
18 de octubre a una sociedad mercantil, mismo día que expidió el CFDI. La fecha de cobro
será el 18 de noviembre.
Se da al momento que se cobra y ya que es una S.C. el 18 de noviembre, articulo fracción I, el
último párrafo
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