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INSTITUTO TECNOLÓGICO BOLIVARIANO CARRERA: TECNOLOGO EN CONTABILIDAD TAREA Nº 4 Impuesto al Valor Agregado ESTUDIANTE Argenis Fernando Sánchez Miranda ASIGNATURA: TRIBUTACION II GUAYAQUIL-ECUADOR 2023

2 Tema: Impuesto al valor agregado Objetivo: Identificar las tarifas y las retenciones del impuesto al valor agregado Actividades: Consulte la bibliografía indicada para la realización de esta tarea virtual. Para resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los artículos: LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Art. 52.- Objeto del impuesto.- Art. 53.- Concepto de transferencia.- Art. 54.- Transferencia que no son objeto del impuesto.- Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa 0%.- Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios Art. 57.- Crédito tributario por exportación de servicios.- Art. 58.- Base imponible general.- Art. 59.- Base imponible en los bienes importados.- Resoluci ó n del SRI No. NAC‐DGERCGC15‐00000284

4 VENTAS ▪ Enero. 11.‐ Se Vende a Distribuidora Ramírez RUC: 0992996463001 ; (Contribuyente especial) motos por $ 115.000 mas iva con la factura N° 001‐001‐102 autorización 111470963147 ▪ Enero 12 .‐Vende a Estuardo Sánchez S.A (AR) . AGENTE DE RETENCION RUC: 1791248201001 (Contribuyente normal) MOTOS por $ 25.000 mas iva con la factura 001‐001‐03 autorización 111470963147 ▪ Enero 13.‐ Vende motos al señor Luis Cajas RUC: 0603391004001 (no obligado a llevar contabilidad) el valor de $ 1.200,00 mas iva con la factura N° 001‐001‐104 autorización 111470963147 ▪ Enero 14.‐ Exporta motos por $ 86.500,00 (valor FOB) a Chile con la Factura 001‐001‐105 cuyo N° de autorización 111470963147 al cliente 3M quien es una persona jurídica ubicada en Chile el pasaporte tributario de esta empresa es el N°85247369

5 FECHA DETALLE DEBE HABER 5/1/2021 1 COMPRA DE MERCADERIA $ 80.000,00 IVA PAGADO $ 9.600,00 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1,75% $ 1.400,00 RETENCION DEL IVA POR PAGAR 10% $ 960,00 BANCOS $ 87.240,00 p/r compra de motos 8/1/2021 2 COMPRA DE MERCADERIA $ 4.700,00 IVA 12% $ 564,00 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1,75% $ 82,25 RETENCION DEL IVA POR PAGAR 30% $ 169,20 $ 5.012,55 p/r compra de repuestos de motos 10/1/2021 3 GASTOS DE TRANSPORTE $ 560,00 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% $ 5,60 BANCOS $ 554,40 p/r pago de servicio e transporte 11/1/2021 4 GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 4.500,00 IVA PAGADO $ 540,00 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% $ 90,00 RETENCION DEL IVA POR PAGAR 70% $ 378,00 BANCOS $ 4.572,00 p/r pago de mantenimiento de motores 11/1/2021 5 BANCOS $ 125.407,50 RTE.FTE 1,75% A FAVOR $ 2.012,50 RTE.IVA 10% A FAVOR $ 1.380,00 VENTAS DE BIENES $ 115.000,00 IVA COBRADO $ 13.800,00 p/r venta de mercaderia 12/1/2021 6 BANCOS $ 27.562,50 RTE.FTE 1,75% A FAVOR $ 437,50 IVA COBRADO $ 3.000,00 VENTAS DE BIENES $ 25.000,00 p/r venta de mercaderia 12/1/2021 7 GASTOS VARIOS $ 140,00 IVA PAGADO $ 16,80 RETENCION EN LA FUENTE PO PAGAR 2% $ 2,80 RETENCION DEL IVA POR PAGAR 100% $ 16,80 BANCOS $ 137,20 p/r pago a Sr. Aurelio Benitez con LC #36 13/1/2021 8 BANCOS $ 1.344,00 VENTAS DE BIENES $ 1.200,00 IVA COBRADO $ 144,00 p/r venta de mercaderia 14/1/2021 9 CUENTAS POR COBRAR $ 86.500,00 VENTA DE BIENES AL EXTERIOR $ 86.500,00 p/r ventas al exterior $ 345.264,80 $ 345.264,80 COMPAÑÍA QUANTICO(contribuyente especial) 0992954795001 COMPRAS 1/1/2021

lOMoARcPSD|11696763 Tarea virtual 3: Temas : Administración del Inventario y Técnicas para presupuesto de Capital. Objetivo: Determinar el saldo óptimo de inventarios por medio del modelo EOQ y el Presupuesto de Capital. Actividades para el logro del objetivo 1. Calcule la cantidad económica del pedido, el costo total, y el ahorro. Política de orden de pedido 350 unidades. (D)= 5,000 unidades Días por año considerados en la demanda = 360 Costo de los pedidos (Co)= $15 Costo de ordenar (Ch) = $3.25 por unidad por año Plazo (L) = 9 días Costo por unidad (C) = $18 Cantidad optima Q 2(5000)(15) 214 3,25 (214/2)3,25+(5000/214)15 107 347,75 23,364485 350,467289 698,217 CT Antes (350/2)3,25+ (5000/350)15 175 568,75 14,285714 214,285714 783,035 CT 84,818 12% Ahorro

lOMoARcPSD|11696763 2. Lea el caso AMERCIAN HOME PRODUCTOS y responda las siguientes preguntas: a) En general, ¿cómo caracterizaría usted los riesgos de negocio y financiero enfrentados por American Home Products (AHP)? Sea breve. A pesar de que AHP se encuentra en una buena situación con respecto a las demás compañías de la industria, cabe destacar algunas políticas de la empresa que conllevan un riesgo en sí mismas: La aversión a realizar inversiones en investigación y desarrollo de nuevos productos en una industria de este tipo permite que la competencia logre aventajarse con respecto de AHP. Aun considerando que la falta de inversión no ha generado mayores problemas hasta el momento, sucede que hasta que AHP no dispone del producto lanzado por la competencia en forma inmediata, las ventas perdidas por no haberlo tenido antes serán significativas. Esto se refleja en las grandes acciones de marketing en las que se incurren para poder equilibrarlo. La gran dependencia que existe en la figura de William Laporte, ya que es él quien aprueba cualquier gasto mayor a 500 dólares. Esto conlleva el riesgo de no saber cómo actuar ante una posible ausencia de ésta persona o bien, y lo que puede ser aún peor, discontinuar una acción que puede llegar a ser beneficiosa para la empresa simplemente por el desacuerdo de William. Varios “ojos “observan mejor que uno solo y centralizar todas las decisiones seguramente evite muchas oportunidades. En cuanto al riesgo económico, es decir la reducción de rentabilidad de los activos de HP se observa una caída en las ventas, ya que pasó de un crecimiento anual del 14,1% en 1978 al 8,8% en 1981, lo cual además repercute en el BPA que desciende el crecimiento que venía teniendo de 13,1 a 12. AHP podría perder cuota de mercado si no realiza maniobras para evitar las pérdidas en ingresos por ventas. Además una disminución en los ingresos, provocaría en el largo plazo, disminuciones en los activos en caja, así como también modificaciones en la política de distribución de beneficios, al modificarse el índice de rentabilidad de activos (ROA). Esta combinación de situaciones, se traduciría en una disminución del valor para el accionista. b) ¿Cuáles serían los mayores beneficios para AHP de tomar más deuda en su estructura de capital? Existen factores en contra y a favor del endeudamiento, los cuales dependen de la situación de la firma y de los valores subyacentes de la cultura corporativa. La Teoría del equilibrio de la estructura de capital reconoce que los ratios de endeudamiento objetivo pueden variar entre empresas. Aquellas con activos tangibles, seguros y con gran cantidad de ingresos gravables que proteger deben tener un objetivo de ratio elevado; mientras que las que posean activos arriesgados e intangibles deben basarse principalmente en financiación propia. La cantidad de apalancamiento en la estructura de capital de la empresa afecta el valor de ésta al influir el rendimiento y el riesgo. ¿Cuáles serían las mayores desventajas? • Costos asociados a la insolvencia financiera. La insolvencia financiera se produce cuando los acuerdos de pago de deuda se rompen o se cumplen con dificultad. La insolvencia financiera tiene costos. Los inversores saben que las empresas endeudadas pueden verse inmersas en una

lOMoARcPSD|11696763 A partir de lo expuesto es necesario que la empresa comience a invertir su flujo de efectivo excedente en proyectos rentables que le permitan crear valor y que permitan satisfacer las demandas actuales de un mercado tan dinámico con el farmacéutico. Creemos que teniendo en cuenta que la mayoría de las empresas del sector se encuentran poco apalancadas y teniendo como referencia la empresa Warner- Lambert Company, empresa comparable con AHP por sus dimensiones y líneas de negocio similares, con un nivel de endeudamiento del 32,4% el endeudamiento más adecuado para la empresa, teniendo en cuenta las tres alternativas planteadas, sería de un 30%. Ya que las dos alternativas restantes planteadas son demasiado elevadas para la media del sector y podrían generar un riesgo innecesario para la empresa. | |Est. Actual |30 |50 |70 | |kd |14% |14% |14% |14% | |ke |30,30% |20,27% |20,40% |20,60% | |T |48% |48% |48% |48% | |D/D+PN |0,0093494 |0,2999920 |0,4999601 |0,7000080 | |PN/D+PN |0,9906504 |0,700008 |0,50004 |0,299992 | |WACC |30,08% |16,37% |13,84% |11,28% | | |30 |50 |70 | |Beneficio dsps de t |452,1 |433,9 |415,6 | |WACC |16,37% |13,84% |11,28% | |Valor de la empresa |2761,7593|3135,116 |3684,397 |