Contabilidad_para_la_gestion

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School

Escola de Negócios do Estado da Bahia - Eneb - ENEB *

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Course

IA 1

Subject

Accounting

Date

Nov 24, 2024

Type

xlsx

Pages

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Manufacturas Neptuno SAC Balance General al 31-12-2015 Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo Corriente Mercaderías 150,000.00 Deuda Bancaria 130,000.00 Total Activo Corriente 150,000.00 Total Pasivo Corriente 130,000.00 Patrimonio Capital Social 20,000.00 Total Patrimonio 20,000.00 Total Activo 150,000.00 Total Pasivo + patrimoni 150,000.00 La deuda bancaria es deuda vencida y Ud, que es el Gerente Financiero de Manuf pagar cuanto antes dicha obligación, por lo que acepta la oferta de un cliente, cons 150,000 soles pagando el 95% al contado y el saldo a 120 días. 1.- Nuevo Balance reflejando efecto de la operación Manufacturas Neptuno SAC Balance General al 31-12-2015 Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo Corriente Caja y Bancos 12,500.00 Deuda Bancaria 0.00 Cuentas por Cobrar 7,500.00 Mercaderías 0.00 Total Activo Corriente 20,000.00 Total Pasivo Corriente 0.00 Patrimonio Capital Social 20,000.00 Total Patrimonio 20,000.00 Total Activo Corriente 20,000.00 Total Pasivo Corriente 20,000.00 2.- Efecto de la operación sobre la liquidez y la rentabilidad de la empresa Liquidez Al realizar esta operación la empresa quedaría con una liquidez de 12,500 soles, s tenido que pagar intereses y además un ingreso en 120 días de cuentas por cobrar Esta situación no es favorable para la empresa porque para retomar sus operacione a un financiamiento que probablemente sería a una tasa más alta por haber tenido

Rentabilidad Con relación a la rentabilidad la empresa no esta siendo rentable porque ha vendid ganancia. Esta situación sería la mejor opción considerando que al mantener la deuda bancar mucho mayor. Se recomienda a la Gerencia manejar una mejor política de inversiones y además 3.- Objetivos empresariales afectados después de la operación realizada. * La maximización del valor de la empresa esta seríamente afectado, no se muestr * La rentabilidad se ha visto afectado seriamente por vender la mercadería al costo * Crecimiento en ventas negativo, pues no se contaría con mercadería y la liquidez una alternativa sería tomar la decisión de trabajar con anticipos de clientes si es 4.- Relaciones las siguientes afirmaciones, con una de la tres partes de la toma Decisión Aumento de capital social, préstamo de accionistas y vender el total de la mercade Análisis Se tiene una deficiente liquidez. La deuda bancaria es deuda vencida y Usted, que Neptuno SAC, cree imprescindible pagar cuanto antes dicha obligación. Puesta en marcha Se vende la mercadería, según propuesta del cliente.

facturas Neptuno SAC, cree imprescindible sistente en comprarle toda la mercadería a sin deuda bancaria por la cual hubiera de 7,500 soles. es tendría que recurrir nuevamente En la medida que la empresa quisiera re una deuda vencida. su mercaderìa a los niveles que tenía an

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do su mercadería al costo sin ninguna ria vencida el costo financiero sería repotenciar su área de comercialización. ra atractiva para nuevos inversionistas. o. z suficiente como para retomar operaciones, s que el giro del negocio lo permite. a de decisiones. ería a 140,000 soles. Se elige esta última. e es el Gerente Financiero de Manufacturas

eponer nteriormente, debería recurrir a un financimiento.

Warren SAC Estados de Resultados al 31/12/2015 (expresado en miles de S/) preliminar Ajustado Ventas 17,000.00 17,300.00 Costo de ventas -6,500.00 -38.24% -6,500.00 Margen bruto 10,500.00 61.76% 10,800.00 Gastos Administrativos -3,000.00 -17.65% -3,357.50 Gastos de Ventas -7,000.00 -41.18% -7,157.50 Utilidad Operativa 500.00 2.94% 285.00 Otros Ingresos 13.00 0.08% 13.00 Otros Gastos -10.00 -0.06% -10.00 Gastos Financieros -25.00 -0.15% -25.00 Utilidad antes de impuesto 478.00 2.81% 263.00 A. Servicios contratados por anticipado 70% Servicios contratados por anticipos área Administrativa 30% Servicios contratados por anticipos área ventas B. Ingresos Diferidos Al 31-12-2015 el monto de ingreso diferido queda en cero y el S/300 mil soles pasan a formar parte de las ventas C. Desembolsos a favor del accionista Incluído en gastos administrativos 10, mil soles

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NIC - Normas Internacionales Contables que ocurre. Por tanto, los gastos administrativos y de ventas se han incrementado e Este gasto afecta a la utilidad operativa de la empresa, disminuyendo la misma en 9 de registrarse como parte de las ventas. Para ello estamos aplicando el principio de relevancia ya que esta información bajo los resultados económicos de la empresa en S/ 300 mil. egreso como un préstamo a accionista asumiendo que devolverá el dinero. Por tal m a un gasto administrativo y en el Balance este monto se ha registrado en la los activ Objetivos empresariales afectados después de la operación realizada. nuevos y mayores ingresos a la empresa. con el ajuste la utilidad de la empresa se h ejercicio. para incrementar la rentabilidad deberíamo contratado y cobrado. despues de hacer el ajuste las ventas se ha III Sob A. Para los servicios contratados por anticipado se ha aplicado el principio de dev B. Ingresos diferidos, en este caso al cierre del ejercicio el servicio ya fue atendido e in C . Desembolso realizado a favor de accionista, en este caso hemos aplicado el principi * La maximización del valor de la empresa, considerando que hay proyección de cre * La rentabilidad, ha disminuído en un 44,98% debido a los servicios contratados por * Crecimiento en ventas, las ventas se ha incrementando en 1.76%, cumpliendo con e

Warren SAC Inicial Activo -37.57% 0.00% Activo Corriente 62.43% 2.86% Caja y banco 2,000.00 -19.41% 11.92% Cuentas por cobrar comerciales 2,500.00 -41.37% 2.25% Otros activos corrientes 4,400.00 1.65% -43.00% Servicio contratados por anticipado 1,800.00 0.08% 0.00% Cuentas por cobrar accionistas -0.06% 0.00% Total Activo Corriente 10,700.00 -0.14% 0.00% 1.52% -44.98% Activo No Corriente Inmueble maquinaria y equipo 500.00 Total Activo No Corriente 500.00 Total Activo 11,200.00 Total Mes 2015 Notas: 1,260.00 52.50 367.50 (1) Cuentas por cobrar comerciales 2,550.00 540.00 22.50 157.50 Provisión para cobranza dudosa -50.00 1,800.00 75.00 525.00 2,500.00 (2) Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00 300.00 0.00 Depreciación acumulada -1,000.00 17,000.00 17,300.00 500.00 10.00

en la proporción correspondiente al año 2015 92% su presentación correcta y oportuna afecta motivo, en el Estado de Resultados se ha restado los S/ 10 mil porque no corresponde vos corrientes como cuenta por cobrar a accionista. ha reducido lo cual perfudica el valor de la empresa. os disminuir los gastos operativos ademas de aumentar las ventas. an incrementado. vengo, reconociendo el gasto en el momento ncluído en el costo de ventas por tanto debe io de esencia sobre la forma, considerando el ecimiento e inversión, estos deberían generar r anticipado y que ha afectado el 2do. Semestre del el compromiso de brindar el servicio previamente

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Balance General al 31-12-2015 (expresado en miles de S/) Ajustado Inicial Ajustado Pasivo Pasivo Corriente 2,000.00 Cuentas por pagar comerciales 1,242.00 1,242.00 (1) 2,500.00 Ingresos diferidos 300.00 0.00 4,400.00 Otras cuentas del pasivo corriente 3,480.00 3,480.00 1,275.00 Total Pasivo Corriente 5,022.00 4,722.00 10.00 10,185.00 Pasivo No Corriente Deuda a largo plazo 150.00 150.00 (2) 500.00 Total Pasivo No Corriente 150.00 150.00 500.00 Total Pasivo 5,172.00 4,872.00 Patrimonio Capital social 5,600.00 5,600.00 Perdidas acumuladas -50.00 -50.00 Resultado del ejercicio 478.00 263.00 Total Patrimonio 6,028.00 5,813.00 10,685.00 Total Pasivo + Patrimonio 11,200.00 10,685.00

Warren SAC A. B. C.

NIC - Normas Internacionales Contables que ocurre. Por tanto, los gastos adminis Este gasto afecta a la utilidad operativa d de registrarse como parte de las ventas. Para ello estamos aplicando el principio d los resultados económicos de la empresa e egreso como un préstamo a accionista asu a un gasto administrativo y en el Balance Objetivos empresariales afectados despué nuevos y mayores ingresos a la empresa. ejercicio. contratado y cobrado. A. Para los servicios contratados por antic B. Ingresos diferidos, en este caso al cierre d C . Desembolso realizado a favor de accionis * La maximización del valor de la empres * La rentabilidad, ha disminuído en un 29. * Crecimiento en ventas, las ventas se ha in

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Estados de Resultados al 31/12/2015 (expresado en miles de S/) preliminar Ajustado Ventas 17,000.00 100.00% 17,300.00 Costo de ventas -6,500.00 -38.24% -6,500.00 Margen bruto 10,500.00 61.76% 10,800.00 Gastos Administrativos -3,000.00 -17.65% -3,357.50 Gastos de Ventas -7,000.00 -41.18% -7,157.50 Utilidad Operativa 500.00 2.94% 285.00 Otros Ingresos 13.00 0.08% 13.00 Otros Gastos -10.00 -0.06% -10.00 Gastos Financieros -25.00 -0.15% -25.00 Utilidad antes de impuesto 478.00 2.81% 263.00 Servicios contratados por anticipado 70% Servicios contratados por anticipos área Administrativa 30% Servicios contratados por anticipos área ventas Ingresos Diferidos Al 31-12-2015 el monto de ingreso diferido queda en cero y el S/300 mil soles pasan a formar parte de las ventas Desembolsos a favor del accionista Incluído en gastos administrativos 10, mil soles

strativos y de ventas se han incrementado en la proporción correspondiente al año 2015 de la empresa, disminuyendo la misma en 92% de relevancia ya que esta información bajo su presentación correcta y oportuna afecta en S/ 300 mil. umiendo que devolverá el dinero. Por tal motivo, en el Estado de Resultados se ha restado los S/ 10 m e este monto se ha registrado en la los activos corrientes como cuenta por cobrar a accionista. és de la operación realizada. con el ajuste la utilidad de la empresa se ha reducido lo cual perfudica el valor de la empresa. para incrementar la rentabilidad deberíamos disminuir los gastos operativos ademas de aumentar las despues de hacer el ajuste las ventas s cipado se ha aplicado el principio de devengo, reconociendo el gasto en el momento del ejercicio el servicio ya fue atendido e incluído en el costo de ventas por tanto debe sta, en este caso hemos aplicado el principio de esencia sobre la forma, considerando el sa, considerando que hay proyección de crecimiento e inversión, estos deberían generar .29% debido a los servicios contratados por anticipado y que ha afectado el 2do. Semestre del ncrementando en 1.76%, cumpliendo con el compromiso de brindar el servicio previamente

Warren SAC Inicial 100.00% 1.76% Activo -37.57% 0.00% Activo Corriente 62.43% 2.86% Caja y banc 2,000.00 17.86% -19.41% 11.92% Cuentas por 2,500.00 22.32% -41.37% 2.25% Otros activo 4,400.00 39.29% 1.65% -43.00% Servicio con 1,800.00 16.07% 0.08% 0.00% Cuentas por cobrar accio 0.00% -0.06% 0.00% Total Activ 10,700.00 95.54% -0.14% 0.00% 1.52% -44.98% Activo No Corriente Inmueble ma 500.00 4.46% Total Activ 500.00 4.46% Total Activo 11,200.00 100.00% Total Mes 2015 Notas: 1,260.00 5250.00% 367.50 (1) Cuentas 2,550.00 540.00 2250.00% 157.50 Provis -50.00 1,800.00 7500.00% 525.00 2,500.00 (2) Inmueble 1,500.00 300.00 0.00% Depreci -1,000.00 17,000.00 1730000.00% 500.00 10.00

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mil porque no corresponde ventas. se han incrementado.

Balance General al 31-12-2015 (expresado en miles de S/) Ajustado Inicial Ajustado Pasivo Pasivo Corriente 2,000.00 18.72% 4.82% Cuentas por 1,242.00 11.09% 1,242.00 11.62% 2,500.00 23.40% 4.82% Ingresos dif 300.00 2.68% 0.00 0.00% 4,400.00 41.18% 4.82% Otras cuenta 3,480.00 31.07% 3,480.00 32.57% 1,275.00 11.93% -25.75% Total Pasiv 5,022.00 44.84% 4,722.00 44.19% 10.00 0.00% 0.00% 10,185.00 95.32% -0.23% Pasivo No Corriente 0.00% 0.00% Deuda a larg 150.00 1.34% 150.00 1.40% 0.00% 0.00% 500.00 4.68% 4.82% Total Pasiv 150.00 1.34% 150.00 1.40% 0.00% 0.00% 500.00 4.68% 4.82% Total Pasiv 5,172.00 46.18% 4,872.00 45.60% 0.00% 0.00% Patrimonio 0.00% 0.00% Capital socia 5,600.00 50.00% 5,600.00 52.41% Perdidas ac -50.00 -0.45% -50.00 -0.47% Resultado de 478.00 4.27% 263.00 2.46% Total Patri 6,028.00 53.82% 5,813.00 54.40% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 10,685.00 100% 0.00% Total Pasiv 11,200.00 100.00% 10,685.00 100.00%

0.00% -100.00% 0.00% -5.97% 0.00% 0.00% -5.80% 0.00% 0.00% -44.98% -3.57% -4.60%

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Warren SAC Estados de Resultados al 31/12/2015 (expresado en miles de S/) Inicial % Ajustado Ventas 17,000.00 17,300.00 Costo de ventas -6,500.00 -38.24% -6,500.00 Margen bruto 10,500.00 61.76% 10,800.00 Gastos Administrativos -3,000.00 -17.65% -3,357.50 Gastos de Ventas -7,000.00 -41.18% -7,157.50 Utilidad Operativa 500.00 2.94% 285.00 Otros Ingresos 13.00 0.08% 13.00 Otros Gastos -10.00 -0.06% -10.00 Gastos Financieros -25.00 -0.15% -25.00 Utilidad antes de impuesto 478.00 2.81% 263.00

Warren SAC % Inicial 1.76% Activo -37.57% 0.00% Activo Corriente 62.43% 2.86% Caja y banco 2,000.00 -19.41% 11.92% Cuentas por cobrar comerciales 2,500.00 -41.37% 2.25% Otros activos corrientes 4,400.00 1.65% -43.00% Servicio contratados por anticipado 1,800.00 0.08% 0.00% Cuentas por cobrar accionistas -0.06% 0.00% Total Activo Corriente 10,700.00 -0.14% 0.00% 1.52% -44.98% Activo No Corriente 0 Inmueble maquinaria y equipo 500.00 Total Activo No Corriente 500.00 Total Activo 11,200.00 Inicial vs Ajustado (%)

Balance General al 31-12-2015 (expresado en miles de S/) % Ajustado % Inicial Pasivo Pasivo Corriente 17.86% 2,000.00 18.59% 0.00% Cuentas por pagar comerciales 1,242.00 22.32% 2,500.00 23.23% 0.00% Ingresos diferidos 300.00 39.29% 4,400.00 40.89% 0.00% Otras cuentas del pasivo corriente 3,480.00 16.07% 1,350.00 12.55% -25.00% Total Pasivo Corriente 5,022.00 10.00 0.09% 0.00% 95.54% 10,260.00 95.35% -4.11% Pasivo No Corriente Deuda a largo plazo 150.00 4.46% 500.00 4.65% 0.00% Total Pasivo No Corriente 150.00 4.46% 500.00 4.65% 0.00% Total Pasivo 5,172.00 Patrimonio Capital social 5,600.00 Perdidas acumuladas -50.00 Resultado del ejercicio 478.00 Total Patrimonio 6,028.00 100.00% 10,760.00 100.00% -3.93% Total Pasivo + Patrimonio 11,200.00 Inicial vs Ajustado (%)

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% Ajustado % 11.09% 1,242.00 11.54% 0.00% 2.68% 0.00 0.00% -100.00% 31.07% 3,480.00 32.34% 0.00% 44.84% 4,722.00 43.88% -5.97% 1.34% 150.00 1.39% 0.00% 1.34% 150.00 1.39% 0.00% 46.18% 4,872.00 45.28% -5.80% 5,600.00 52.04% 0.00% -50.00 -0.46% 0.00% 263.00 2.44% -44.98% 53.82% 5,888.00 54.72% -2.32% 100.00% 10,760.00 100.00% -3.93% Inicial vs Ajustado (%)

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