Question 2 20 points 14,70 A la fin du mois d'août 2014, Maurice Lemay et Doan Cam Thi ont signé un contrat de société en vue d'exploiter une étude de notaires. L'exploitation de leur étude a débuté en septembre 2014 et la fin de leur exercice est le 31 décembre. a) Enregistrez, dans le Journal général, les apports et les retraits effectués par les deux associés tels que décrits ci-dessous : 1 sept. 2014 M. Lemay investit une somme de 45 000 $ ainsi que du matériel de bureau évalué à 8 000 $, tandis que M. Cam Thi investit une somme de 47 000 $ et du matériel informatique évalué à 6 000 $. Faites une écriture distincte pour l'apport de chaque associé. Journal général Nom des comptes et explications 12,00 Date 1er sept. 2014 Encaisse Matériel de bureau Capital Maurice Lemay (Apports de M. Lemay) 1er sept 2014 Encaisse 9 oct 2014 Matériel informatique Capital - Doan Cam Thi (Apports de M. Cam Thi) F 1000 1010 3000 Débit 45000,00 8000.00 Crédit $3000.00 1000 1020 3002 47000,00 6000,00 53000,00 M. Cam Thi retire une somme de 5 000 $ ainsi que des éléments du matériel informatique qu'il avait investis le 1er sept. Ces éléments sont évalués à 2.000 S Journal général Date Nom des comptes et explications 9 oct 2014 Caisse Matériel informatique Capital - Dian Cam Thi (Retraits de 5000) Debit Page 9 Crédit 1000 5000,00 2000,00 3002 7000,00 17 nov. 2014 Maurice Lemay retire une somme de 7 000 $. Journal général Page 9 Date Nom des comptes et explications Deb Crédit 17 nov. 2014 Retraits Maurice Lemay Encaisse 3001 1000 7000,00 7000,00 (Retraits de 70005) 18 déc. 2014 Maurice Lemay et Doan Cam Thi investissent chacun une somme de 4 000 $. Date 18 déc. 2014 Journal général Nom des comptes et explications Encaisse Capital Maurice Lemay F Debit Page 9 Crédit 1000 4000,00 3000 4000,00 (Apports de M Lemay) 18 déc. 2014 Encaisse Capital Doan Cam Thi (Apports de M.Lemay) 1000 3002 4000,00 4000,00 b) Faites le report dans les comptes du Grand livre Capital et Retraits Maurice Lemay capital CES COMPTES SERVIRONT ÉGALEMENT POUR LA PARTIE E) DE LA QUESTION Date Détail 1er sept. 2014 Apports 31 dec. 2014 Investissement supplémentaire 31 déc. 2014 Part des bénéfices Cloture du comple F Débit Crédit Solde DUC JG-9 53000 53000 C JG-9 4000 57000 C JG-9 51200 108200 C JG-9 7000 101200 D Maurice Lemay – retraits Date Détail F* Debit Crédit Solde DUC 17 nev. 2014 Retrait JG-9 7000 31 déc. 2014 Cloture du compte JG-9 7000 0 De Dean Cam Thi-capital Date Détail Debit Crédit Solde N 3002 DUC 1er sept 2014 Apport initial JG-9 53000 53000 C 9 oct 2014 18 déc. 2014 31 déc. 2014 Investissement suppl Investissement suppl Part des bénéfices JG-9 7000 46000 Ct JG-9 JG-9 4000 51200 50000 C 101200 Ct Dean Cam Thi-retraits Date 9 oct 2014 31 déc. 2014 Pas de retrait N° 3003 Débit Crédit Solde DUCE Sommaire des résultats Date Detail F 31 dec. 2014 31 déc. 2014 31 déc. 2014 Cloture des comptes produit Cloture du compte charge Bénéfice net JG-9 JG-9 Debit 141500 Crédit Solde 141500 a DUCT 102400 JG-9 102400 0 Dr c) Dressez l'état des capitaux propres de la société pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 (débutant le 1" septembre 2014) en tenant compte du fait que la balance de vérification affiche les comptes de résultat suivants : Honoraires de notaire Salaires Fournitures de bureau utilisées Assurances Loyer Électricité et téléphone Amortissement-matériel informatique Amortissement-mobilier de bureau Maurice Lemay et Doan Cam Thi, notaires État des capitaux propres pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Dt 15 400 $ 10 900 3300 3200 2900 1900 Ct 141 500 $ Maurice Lemay Capital au 1er septembre 2014 53000 Doan Cam Thị 53000 Total 106000 Plus: apports 8000 14000 Moins: retraits (7000) (7000) Capital avant bénéfice 54000 Partage du bénéfice net 51200 59000 51200 113000 102400 Capital à la fin de l'exercice 105200 $ 110200 $ 215400 $ d) Enregistrez, dans le Journal général, les écritures de clôture du 31 décembre 2014 Journal général Nom des comptes et explications Date 2014 31 déc Ventes Honoraires de notaire Salaires Fournitures de bureau utilisées Assurances Loyer Electricité et téléphone F Débit Page 10 Crédit 4000 5000 39000 141500 6001 15400 6002 10900 6003 3300 6004 3200 6005 2900 6006 1900 6007 1400 Amortissement matériel informatique Amortissement-mobilier de bureau (Clôture des comptes de résultats) 31 déc Capital-Maurice Lemay Capital-Doan Cam Thi Sommaire des résultats 3000 3001 7000 51200 51200 102400 (Clôture du compte Sommaire des résultats et partage du B.N.) 31 déc Capital-Maurice Lemay 3000 7000 Retraits-Maurice Lemay (Clôture des comptes retraits) e) Faites le report des écritures de clôture de la partie d) dans le Grand livre général de la partie b) (seulement pour les comptes Capital, Retraits et Sommaire des résultats). POUR LA PARTIE e) UTILISEZ LES COMPTES DU GRAND LIVRES DE LA PARTIE b). 3,75 Inverser l'écriture 8,00 8,00 Écriture incomplète

Question 2 20 points 14,70 A la fin du mois d'août 2014, Maurice Lemay et Doan Cam Thi ont signé un contrat de société en vue d'exploiter une étude de notaires. L'exploitation de leur étude a débuté en septembre 2014 et la fin de leur exercice est le 31 décembre. a) Enregistrez, dans le Journal général, les apports et les retraits effectués par les deux associés tels que décrits ci-dessous : 1 sept. 2014 M. Lemay investit une somme de 45 000 $ ainsi que du matériel de bureau évalué à 8 000 $, tandis que M. Cam Thi investit une somme de 47 000 $ et du matériel informatique évalué à 6 000 $. Faites une écriture distincte pour l'apport de chaque associé. Journal général Nom des comptes et explications 12,00 Date 1er sept. 2014 Encaisse Matériel de bureau Capital Maurice Lemay (Apports de M. Lemay) 1er sept 2014 Encaisse 9 oct 2014 Matériel informatique Capital - Doan Cam Thi (Apports de M. Cam Thi) F 1000 1010 3000 Débit 45000,00 8000.00 Crédit $3000.00 1000 1020 3002 47000,00 6000,00 53000,00 M. Cam Thi retire une somme de 5 000 $ ainsi que des éléments du matériel informatique qu'il avait investis le 1er sept. Ces éléments sont évalués à 2.000 S Journal général Date Nom des comptes et explications 9 oct 2014 Caisse Matériel informatique Capital - Dian Cam Thi (Retraits de 5000) Debit Page 9 Crédit 1000 5000,00 2000,00 3002 7000,00 17 nov. 2014 Maurice Lemay retire une somme de 7 000 $. Journal général Page 9 Date Nom des comptes et explications Deb Crédit 17 nov. 2014 Retraits Maurice Lemay Encaisse 3001 1000 7000,00 7000,00 (Retraits de 70005) 18 déc. 2014 Maurice Lemay et Doan Cam Thi investissent chacun une somme de 4 000 $. Date 18 déc. 2014 Journal général Nom des comptes et explications Encaisse Capital Maurice Lemay F Debit Page 9 Crédit 1000 4000,00 3000 4000,00 (Apports de M Lemay) 18 déc. 2014 Encaisse Capital Doan Cam Thi (Apports de M.Lemay) 1000 3002 4000,00 4000,00 b) Faites le report dans les comptes du Grand livre Capital et Retraits Maurice Lemay capital CES COMPTES SERVIRONT ÉGALEMENT POUR LA PARTIE E) DE LA QUESTION Date Détail 1er sept. 2014 Apports 31 dec. 2014 Investissement supplémentaire 31 déc. 2014 Part des bénéfices Cloture du comple F Débit Crédit Solde DUC JG-9 53000 53000 C JG-9 4000 57000 C JG-9 51200 108200 C JG-9 7000 101200 D Maurice Lemay – retraits Date Détail F* Debit Crédit Solde DUC 17 nev. 2014 Retrait JG-9 7000 31 déc. 2014 Cloture du compte JG-9 7000 0 De Dean Cam Thi-capital Date Détail Debit Crédit Solde N 3002 DUC 1er sept 2014 Apport initial JG-9 53000 53000 C 9 oct 2014 18 déc. 2014 31 déc. 2014 Investissement suppl Investissement suppl Part des bénéfices JG-9 7000 46000 Ct JG-9 JG-9 4000 51200 50000 C 101200 Ct Dean Cam Thi-retraits Date 9 oct 2014 31 déc. 2014 Pas de retrait N° 3003 Débit Crédit Solde DUCE Sommaire des résultats Date Detail F 31 dec. 2014 31 déc. 2014 31 déc. 2014 Cloture des comptes produit Cloture du compte charge Bénéfice net JG-9 JG-9 Debit 141500 Crédit Solde 141500 a DUCT 102400 JG-9 102400 0 Dr c) Dressez l'état des capitaux propres de la société pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 (débutant le 1" septembre 2014) en tenant compte du fait que la balance de vérification affiche les comptes de résultat suivants : Honoraires de notaire Salaires Fournitures de bureau utilisées Assurances Loyer Électricité et téléphone Amortissement-matériel informatique Amortissement-mobilier de bureau Maurice Lemay et Doan Cam Thi, notaires État des capitaux propres pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Dt 15 400 $ 10 900 3300 3200 2900 1900 Ct 141 500 $ Maurice Lemay Capital au 1er septembre 2014 53000 Doan Cam Thị 53000 Total 106000 Plus: apports 8000 14000 Moins: retraits (7000) (7000) Capital avant bénéfice 54000 Partage du bénéfice net 51200 59000 51200 113000 102400 Capital à la fin de l'exercice 105200 $ 110200 $ 215400 $ d) Enregistrez, dans le Journal général, les écritures de clôture du 31 décembre 2014 Journal général Nom des comptes et explications Date 2014 31 déc Ventes Honoraires de notaire Salaires Fournitures de bureau utilisées Assurances Loyer Electricité et téléphone F Débit Page 10 Crédit 4000 5000 39000 141500 6001 15400 6002 10900 6003 3300 6004 3200 6005 2900 6006 1900 6007 1400 Amortissement matériel informatique Amortissement-mobilier de bureau (Clôture des comptes de résultats) 31 déc Capital-Maurice Lemay Capital-Doan Cam Thi Sommaire des résultats 3000 3001 7000 51200 51200 102400 (Clôture du compte Sommaire des résultats et partage du B.N.) 31 déc Capital-Maurice Lemay 3000 7000 Retraits-Maurice Lemay (Clôture des comptes retraits) e) Faites le report des écritures de clôture de la partie d) dans le Grand livre général de la partie b) (seulement pour les comptes Capital, Retraits et Sommaire des résultats). POUR LA PARTIE e) UTILISEZ LES COMPTES DU GRAND LIVRES DE LA PARTIE b). 3,75 Inverser l'écriture 8,00 8,00 Écriture incomplète

Auditing: A Risk Based-Approach to Conducting a Quality Audit

10th Edition

ISBN:9781305080577

Author:Karla M Johnstone, Audrey A. Gramling, Larry E. Rittenberg

Publisher:Karla M Johnstone, Audrey A. Gramling, Larry E. Rittenberg

Chapter17: Other Services Provided By Audit Firms

Section: Chapter Questions

Problem 23MCQ

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