Determinación del Impuesto para Personas Morales: Proyecto 2

P ROYECTO I NTEGRADOR ETAPA 2 Equipo 3: Saday Madeleine Covarrubias Sosa Azucena Hernandez García Erika López Flores Andrea Berenice Martínez Martínez, Irving Jahir Carranza Tepexpan, Kattya Joana Santillán Rodríguez Materia: Procesos contables en materia fiscal Docente: Octavio Avila Villalobos Fecha: Noviembre 2023

A CTIVIDAD P ROYECTO INTEGRADOR , ETAPA 2. D ETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO P ERSONAS M ORALES Fecha: /11/2023 Nombre del estudiante: Saday Madeleine Covarrubias Sosa Azucena Hernandez García, Erika López Flores, Andrea Berenice Martínez Martínez, Irving Jahir Carranza Tepexpan, Kattya Joana Santillán Rodríguez Nombre del docente:Octavio Ávila Villalobos Pagos provisionales De acuerdo con el artículo 14 de la LISR , las personas morales efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, conforme a las bases establecidas en dicha Ley. Caso práctico 1 Determinar el pago provisional de marzo de 2022 de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero-diciembre de 2022. • La última declaración presentada es la del ejercicio de enero a diciembre de 2021, en la que se obtuvo utilidad fiscal, así como ajuste anual por inflación acumulable. Datos Del ejercicio 2021: Total de ingresos acumulables $480,000 Ajuste anual por inflación acumulable $15,000 Utilidad fiscal $59,000 Del ejercicio 2022: Ingresos nominales de enero a marzo: $96,000 Enero $33,000 Febrero $29,000 Marzo $34,000 Retención del ISR por pago de intereses del periodo $200 Pagos provisionales enterados anteriormente en el ejercicio (enero y febrero) $1,950 Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar $0

ARTÍLCULO 14 FRACCIÓN 3 SE DIVIDE LA UTILIDADD FISCAL ENTRE LOS INGRESOS NOMINALES ()INGRESOS ACUMULABLES MENOS EL AJUSTES ANUAL POR INFLACIÓN)) CU: 0.12688172 PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO 2023 MARZO INGRESOS ACUMULADOS ENERO $ 33,000.00 FEBERO $ 29,000.00 MARZO $ 34,000.00 NOS RETUVIEORN ISR POR INTERESES $ 200.00 PAGOS PROVISIONALES DE ENERO A ABRIL $ 1,950.00 PAGO PROVISIONAL A MAYO 2023 INGRESOS A MAYO $ 96,000.00 (x) CU 0.12688172 UTILIDAD FISCAL $ 12,180.65 (-) PFEA 0 PTU 0 RESULTADO FISCAL $ 12,180.65 (X) TASA 30% IMPUESTO $ 3,654.19 (-) PAGOS PROVISIONALES $ 1,950.00 RETENCIONES $ 200.00 ISR A CARGO $ 1,504.19 El artículo 9º de la LISR indica que las personas morales deberán pagar el impuesto del ejercicio aplicando al resultado fiscal la tasa del 30%.

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Caso práctico 2 1. Determine el resultado fiscal del ejercicio de 2021. Datos Ingresos acumulables del ejercicio de 2021 $100,000 Deducciones autorizadas del ejercicio de 2021 75,000 PTU pagada en el ejercicio de 2021, generada en el ejercicio de 2020. $1,000 Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, actualizadas $10,000 1. Determine el resultado fiscal del ejercicio de 2021. 2. Determine el ISR anual de la persona moral por el ejercicio de 2021. ISR del ejercicio Ingresos acumulables $ 100,000.00 - Deducciones autorizadas $ 75,000.00 - PTU pagada en el ejercicio $ 1,000.00 = Utilidad fiscal $ 24,000.00 - Pérdidas fiscales $ 10,000.00 = Resultado Fiscal $ 14,000.00 - Tasa 30% = ISR del ejercicio $ 4,200.00

Referencias Camara de Diputados del Congreso de la Unión . (2021). Obtenido de Ley del Impuesto sobre la Renta: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf Contador Contado. (28 de octubre de 2021). Régimen Simplificado de Confianza Personas Morales I RESICO PM I Reformas Fiscales 2022. [archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=jdW47NlnVxA

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