Actividad 8

docx

School

San Marcos University *

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Course

10

Subject

Accounting

Date

Nov 24, 2024

Type

docx

Pages

4

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Report
Alisson Mejia Rodríguez 16/04/2023 Actividad 8 Profesor: Michael Vásquez López UNIVERSIDAD SAN MARCOS Legislación Tributaria
A su oficina llega doña Carmen López, quien le solicita su ayuda para determinar su impuesto de utilidades de ella y su empresa y le da la siguiente información: 1- Ella es contadora y tiene tres hijos y está casada. 2- Ella le da los siguientes ingresos: Ingresos 1- Servicios profesionales dentro C.R. 180, 000,000 2- Herencia 23, 000,000 3- Ingresos por certificados de depósito a plazo 14, 000,000 4- Venta de propiedad donde vive 95, 000,000 5- Venta de vehículo 6, 000,000 6- Alquileres 8, 000,000 7- Premios de lotería 900,000 8- Dividendos 1, 800,000 9-Dietas 2, 000,000 10- Ingresos por servicios a Panamá desde Costa Rica 15, 000,000 Gastos Carmen López 1- Servicios Públicos 11, 000,000 2- Ropa 1, 500,000 3- Alquiler local 22, 500,000 4- Equipo de trabajo 50, 000,000 5- Clases de Karate 150,000 6- Alimentación 4, 600,000 7- Impuesto al valor agregado 2, 000,000 8- Rentan de Vehículo 4, 000,000 9- Publicidad 21, 000,000 10- Servicios profesionales por divorcio 1.500.000 11- Servicios profesionales de contador 5, 500,000 Ingresos Carmen López 1- Servicios profesionales dentro C.R 180 000 000,00 3- Ingresos por certificados de depósito a plazo 14 000 000,00 10- Ingresos por servicios a Panamá desde Costa Rica 15 000 000,00 Total Renta Bruta 209 000 000,00 Nota: En este caso vamos a tomar que el servicio se hizo desde Costa Rica, por ende al utilizarse la estructura económica del país será un ingreso grabable. Gastos Carmen López 1- Servicios Públicos 11 000 000,00 3- Alquiler local 22 500 000,00 4- Equipo de trabajo 50 000 000,00
Total Gastos Deducible 83 500 000,00 Se debe de aplicar que la ley 7092, le da la opción de al contribuyente que realiza servicios profesionales independientes o técnicos, de aplicar sin necesidad de prueba las facturas un gastos deducible de 25%lo que en este caso con base en los: 83,500.000 * 25% = 20.875.000 monto que es menor a los gastos que se tienen registrado por 83,500.000 así por conveniencia se va a utilizar el gasto de 83,500.000. Ósea 209,000.000 – 83,500.000 = 125 500 000,00 Se procede aplicar la tabla y sacar las sub cuotas que correspondan en este caso se tienen que llegar: Hasta 3,732.000 está exento. 1- Primera Subcuota sobre el exceso de 3,732.000 hasta 5,573.0000 una tarifa de 10%, es decir: 5,573.000- 3,732.000= 1,841.000 * 10% = 184.100 2- Segunda Subcuota sobre el exceso de 5,573.000 hasta 9,296.000 una tarifa de 15%, es decir: 9,296.000 – 5,573.000 = 3,723.000* 15% = 558.450 3- Tercera Subcuota sobre el exceso de 9,296.000 hasta 18,631.000 una tarifa de 20% es decir: 125,500.000 – 18,631.000= 106 869 000* 20% = 21 373 800 Sumas de Su Cuotas: Su cuota 1: …………………….. 184.100 Su cuota 2:…………………….. 558.450 Su cuota 3………………………26 717 250,00 Total de cuota tributaria……….. 27 459 800,00 Menos créditos familiares Tres hijos C/U 1.570……………………………… (56 520) Conyugue 2.360……………………………………(28.320) Total a pagar……………………………………………..27 374 960 Ingresos Sociedad Anónima 1- Servicios profesionales de publicidad 450, 000,000 2- Asesorías realizadas en Panamá 40, 000,000 Gastos Sociedad Anónima 1- Salarios 127, 000,000 2- Servicios públicos 15, 000,000 3- Servicios profesionales 38, 000,000 4- Acción del Indoor Club 2, 000,000 5- Impuestos municipales 3, 000,000 6- Impuesto al valor agregado 11, 000,000 7- Publicidad en Facebook 6, 000,000 8- Alquiler de Yate 4.000.000
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9- Pagos por intereses moratorios 22.000.000 10- Pagos por préstamos de socio 1.000.000 11- Alquiler 18.000.000 12- Equipo y papelería 7.000.000 Ingresos Sociedad Anónima Servicios profesionales de publicidad 450 000 000,00 Total Renta Bruta 450 000 000,00 Gastos Sociedad Anónima 1- Salarios 127 000 000,00 2- Servicios públicos 15 000 000,00 3- Servicios profesionales 38 000 000,00 5- Impuestos municipales 3 000 000,00 Total Gastos Deducible 183 000 000,00 Renta Bruta = 450 000 000,00 Menos Gasto Deducible = (183 000 000,00) Renta Neta 267.000.000.00 Suma de Su cuota Su cuota 1:……………….. 5,143.000 * 5% = 257.150 Su cuota 2: 7,715.000- 5,143.000= 2,572.000 * 10%= 257.200 Su cuota 3:10,286.000-7,715.000= 2,571.000 * 15%= 385.650 Su cuota 4: 267, 000,000- 10,286.000= 256 714 000,00 *20%= 51 342 800,00 Total…………………….…………………………………..52 242 800,00