ene contabilidad 2023

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School

Chile Technological University of Professional Institute of Technical Training Center, Santiago Cent *

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Course

2023

Subject

Accounting

Date

Nov 24, 2024

Type

xlsx

Pages

41

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Report
Sheet2 Page 1 Tratamiento contable del activo fijo: Detalle $ Precio según factura 13,025,210 651,261 BASE IVA 12,373,950 Flete de traslado 350,000 Puesta en marcha 1,000,000 A Costo Adquisicion Maquinaria $ 13,025,210 $ 1,350,000 $14,375,210 B-C Registros vinculados a la compra del vehículo enero 2014 ----- / ----- DEBE MAQUINARIA $ 13,025,210 IVA CF $ 2,474,790 PROVEEDORES Adquisición vehículo ----- / ----- PROVEEDORES $651,261 MAQUINARIA IVA N/C PROVEEDOR descuento aplicado por pago contado con cheque 5% PROVEEDORES $12,373,950 - Descuento comercial (5%)
Sheet2 Page 2 BANCO Pago de maquinaria al contado MAQUINARIA $ 350,000 IVA CF $ 66,500 BANCO Flete ----- / ----- MAQUINARIA $ 1,000,000 Retencion de honorarios BANCO Honorarios profesionales por puesta en marcha ----- / -----
Sheet2 Page 3 Boleta Honorarios Tecnico Bruto 1,000,000 Activo Retencion (10 100,000 Pasivo Liquido 900,000 Pasivo Costo Compra (+) Costo preparacion $13,723,950 Costo Adquisicion HABER MAQUINARIA $ 13,025,210 $651,261 $ 350,000 $ 15,500,000 $ 1,000,000 Y $651,261 $ 14,375,210 $651,261 $123,739 $13,723,950
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Sheet2 Page 4 $12,373,950 DESCUENTO COMERCIAL PROVEEDORES $ 416,500 $ 100,000 $ 900,000
Sheet1 Page 5 Valor cuota a cancelar $ 1,530,000 Opcion de compra $ 1,450,000 Tasa interés contractual 2% MENSUAL Se pide realizar el registro contable Solución: VA=cuota(1-(1+i))^n)/i Valor actual de las cuotas a cancelar Flujo de Caja del Leasing Precio Contado $ -5,825,825 Cuota 1 $ 1,530,000 Cuota 2 $ 1,530,000 Cuota 3 $ 1,530,000 Cuota 4 $ 1,530,000 Opción de compra $ 1,450,000 9.5% TIR Con los datos anteriores se puede establecer una tabla de interes Cuotas Intereses Capital 0 $ - 1 $ 1,530,000 $ 552,715 $ 977,285 2 $ 1,530,000 $ 459,997 $ 1,070,003 3 $ 1,530,000 $ 358,482 $ 1,171,518 4 $ 1,530,000 $ 247,336 $ 1,282,664 5 $ 1,450,000 $ 125,646 $ 1,324,354 Registros Contables, partiendo por el primer año de contrato Debe Maquinarias en Leasing $ 7,150,179 Leasing por Pagar
Sheet1 Page 6 Por el inicio del contrato de Leasing Financiero Debe Leasing por Pagar Corriente $ 977,285 Intereses por Leasing $ 552,715 IVA Crédito Fiscal $ 290,700 Bancos Pago de la cuota 1 Debe Leasing por Pagar Corriente $ 1,070,003 Intereses por Leasing $ 459,997 IVA Crédito Fiscal $ 290,700 Bancos Pago de la cuota 2 Debe Leasing por Pagar Corriente $ 1,171,518 Intereses por Leasing $ 358,482 IVA Crédito Fiscal $ 290,700 Bancos Pago de la cuota 3 Debe Leasing por Pagar Corriente $ 1,282,664 Intereses por Leasing $ 247,336 IVA Crédito Fiscal $ 290,700 Bancos Leasing por Pagar Corriente $ 1,324,354 Intereses por Leasing $ 125,646 IVA Crédito Fiscal $ 275,500 Bancos Pago de la cuota POR OPCION A COMPRA MAQUINARIA $7,150,179 Maquinarias en Leasing
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Sheet1 Page 7 Cálculo en excel Pago periodico R $ -1,530,000 Tasa de interes por período i Número de intervalos n 4 Monto o valor futuro S Valor presente A $ 5,825,825 $ 5,825,825 Esta es la tasa de interes que utilizaremos en nuestra tabla de interes Saldos $ 5,825,825 $ 4,848,540 $ 3,778,536 $ 2,607,018 $ 1,324,354 $ - Haber $ 7,150,179 2.00 %
Sheet1 Page 8 Haber $ 1,820,700 Haber $ 1,820,700 Haber $ 1,820,700 Haber $ 1,820,700 $ 1,725,500 $7,150,179
Sheet1 Page 9 g
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Sheet1 Page 10
Sheet3 Page 11 AJUSTE 2 PROVISION DE GASTOS MONTO SUMINISTROS BASICOS $2,350,000 AJUSTE 2 CUENTAS INCOBRABLES MONTO DEUDORES X VENTA $5,250,000 DETERMINACI Resultado según balance Agregados: PROVISIONES DEUDORES INCOBRABLES Deducciones: RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE Provisión Impuesto a la Renta Provisión Impu
Sheet3 Page 12 Glosa: Registra provisión impto. Re
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Sheet3 Page 13 se utiliza para reconocer una obligación (pasivo), $2,350,000 asiento contable debe haber Suministros básicos 2,350,000 Provision 2,350,000 Ajuste provisión suministros básicos al 31-12-XXXX % CTA INCOBR $262,500 asiento contable debe haber DEUDORES INCOBRABLES 262,500 DEUDORES X VENTA 262,500 ION DE LA RLI 15,360,400 2,350,000 262,500 17,972,900 IDPC 4,493,225 4,493,225 4,493,225 uesto a la Renta 4,493,225 0 % 5 % 25 %
Sheet3 Page 14 enta
Sheet3 Page 15
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Sheet3 Page 16
Sheet4 Page 17 Monto del Céd $12,000,000.00 $12,000,000.00 Cuota Cuota Crédito Capital Mes 1 $986,324.39 Mes 2 $988,790.20 Mes 3 $991,262.17 Mes 4 $993,740.33 Mes 5 $996,224.68 Mes 6 $998,715.24 Mes 7 $1,001,212.03 Mes 8 $1,003,715.06 Mes 9 $1,006,224.35 Mes 10 $1,008,739.91 Mes 11 $1,011,261.76 Costo financi Mes 12 $1,013,789.91 nominal mens Saldos $12,000,000 Banco Glosa: Registra p Intereses Bancari Prestamo bancar Glosa: Registra p Banco 3.00 % 3.00 %
Sheet4 Page 18 Glosa: Registra p Intereses Bancari Prestamo bancar Glosa: Registra p
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Sheet4 Page 19 Y $12,000,000.00 $12,000,000.00 Cuota Saldo Cuota Interés Total deuda Capital Interés Total $30,000.00 $1,016,324.39 $11,013,675.61 $1,000,000.00 $30,000.00 $1,030,000.00 $27,534.19 $1,016,324.39 $10,024,885.42 $1,000,000.00 $27,500.00 $1,027,500.00 $25,062.21 $1,016,324.39 $9,033,623.25 $1,000,000.00 $25,000.00 $1,025,000.00 $22,584.06 $1,016,324.39 $8,039,882.92 $1,000,000.00 $22,500.00 $1,022,500.00 $20,099.71 $1,016,324.39 $7,043,658.24 $1,000,000.00 $20,000.00 $1,020,000.00 $17,609.15 $1,016,324.39 $6,044,943.00 $1,000,000.00 $17,500.00 $1,017,500.00 $15,112.36 $1,016,324.39 $5,043,730.98 $1,000,000.00 $15,000.00 $1,015,000.00 $12,609.33 $1,016,324.39 $4,040,015.92 $1,000,000.00 $12,500.00 $1,012,500.00 $10,100.04 $1,016,324.39 $3,033,791.57 $1,000,000.00 $10,000.00 $1,010,000.00 $7,584.48 $1,016,324.39 $2,025,051.67 $1,000,000.00 $7,500.00 $1,007,500.00 $5,062.63 $1,016,324.39 $1,013,789.91 $1,000,000.00 $5,000.00 $1,005,000.00 $2,534.47 $1,016,324.39 $0.01 $1,000,000.00 $2,500.00 $1,002,500.00 $195,893 $12,195,893 $12,000,000 $195,000 $12,195,000 Debe Haber 12,000,000 Prestamo bancario C/P 12,000,000 prestamo bancario no contabilizado Debe Haber ios $30,000 rio C/P $986,324 Banco $1,016,324 pago total de cuota prestamo Debe Haber 12,000,000
Sheet4 Page 20 Prestamo bancario C/P 12,000,000 prestamo bancario no contabilizado Debe Haber ios $30,000 rio C/P $1,000,000 Banco $1,030,000 pago total de cuota prestamo
Sheet4 Page 21 Saldo deuda $11,000,000.00 1 $10,000,000.00 2 $9,000,000.00 3 $8,000,000.00 4 $7,000,000.00 5 $6,000,000.00 6 $5,000,000.00 7 $4,000,000.00 8 $3,000,000.00 9 $2,000,000.00 10 $1,000,000.00 11 $0.00 12
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Sheet4 Page 22
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Sheet5 Page 23 Finalidad Periodicidad Comparación La periodicidad dependerá de las exigencias propias de los dueños o altas gerencias, y también de las obligatoriedades emanadas de organismos reguladores tales como: Servicio de Impuestos Internos (SII), Dirección del Trabajo o Comisión para el Mercado Financiero (CMF) Se requiere contar con personas y equipos de trabajo con alto estándares éticos y profesionales, para que la información financiera sea fidedigna, comparable y verificable. Y esto debido a que tales antecedentes financieros, serán utilizados por los usuarios para tomar decisiones. Estado de Situación financiera El Estado de Situación Financiera muestra información relativa a una fecha determinada sobre los activos en orden de disponibilidad, sobre los pasivos atendiendo a su exigibilidad y sobre el capital o patrimonio aportado por los dueños, socios o accionistas Estado de Resultados Integral El Estado de Resultados Integral muestra información relativa a un ciclo contable sobre las operaciones y actividades propias del giro del negocio, entregando antecedentes acerca de la utilidad neta o pérdida neta resultante del períod Estado de Cambios en el Patrimonio El Estado de Cambios en el Patrimonio muestra información financiera sobre los cambios en las cuentas de patrimonio, provenientes de las transacciones comerciales que realiza la empresa. Estado de flujo de efectivo El Estado de Flujos de Efectivo muestra información relativa a una fecha determinada sobre las necesidades de efectivo que presenta una empresa, un proyecto o un emprendimiento para llevar a cabo sus operaciones, para pagar sus obligaciones y para suministrar
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Sheet5 Page 24 para pagar sus obligaciones y para suministrar rentabilidades a sus dueños o inversionistas. Notas Explicativas a los Estados Financieros Las Notas Explicativas a los Estados Financieros suministran descripciones narrativas, aclaraciones, análisis y/o desagregaciones de partidas presentadas en los estados financieros, y también antecedentes sobre aquellas partidas que no cumplen las condiciones para que sean reconocidas en los estados financieros.
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Sheet5 Page 25 Caracteristicas Corresponda, al período, la periodicidad dependen de las necesidades especificas de información de cada usuario. Por lo general puede abarcar desde 1 mes hasta 1 año Es obligatoria la comparación para todo tipo de información numérica, excepto que una norma o interpretación permita o exija otra cosa Es obligatoria la comparación para la información descriptiva, si es relevante para la comprensión de los EEFF del período La información que proporciona el estado de situación financiera son: Los activos o recursos que posee una empresa. • Los pasivos u obligaciones con terceros que posee una empresa. • El patrimonio o capital social que posee una empresa La iinformación que proporciona el estado de resultados integral son: • Los ingresos por ventas del período que posee una empresa. • Los costos y gastos del período que posee una empresa. • La utilidad neta o pérdida neta del período que posee una empresa. La información que proporciona el estado de cambios en el patrimonio son: • Toda variación o cambio en el patrimonio o capital social que posee una empresa. • Los resultados acumulados, reservas y otros elementos del patrimonio. • El resultado del período que posee una empresa sea una utilidad neta o una pérdida neta. La información que proporciona el estado de flujos de efectivos son: • Sobre las actividades de operación, propias del giro del negocio o que constituyen su principal fuente de ingresos. • Sobre las actividades de inversión. Sobre las actividades de financiación
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Sheet5 Page 26 Sobre las actividades de financiación La información proporcionan las notas explicativas son: Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas. • La base de preparación de los estados financieros. • Supuestos realizados acerca del futuro y otras causas de incertidumbre.
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Sheet5 Page 27
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Sheet6 Page 28 Rubro Cuenta Contable Activos Activos corrientes CAJA $708,011 BANCO $13,150,000 DAP $5,000,000 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 18,858,011 Otros activos financieros corrientes 0 Otros Activos No Financieros, Corriente CLIENTES 5,297,200 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 5,297,200 Inventarios 25,800,000 1-1-08-01-004 IVA CREDIT 1,661,587 Activos por impuestos corrientes 1,661,587 51,616,798 0 0 Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios
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Sheet6 Page 29 0 Activos corrientes totales 51,616,798 Activos no corrientes -2850200 -3250120 MAQUINARIA $12,500,000 INSTALACIONES $12,000,000 Propiedades, Planta y Equipo $18,399,680 Total de activos no corrientes 18,399,680 Total de activos 70,016,478 Patrimonio y pasivos Pasivos Pasivos corrientes PROVEEDORES 20,807,766 ACREEDORES 7782665 28,590,431 RETENCION 8,376 Pasivos por Impuestos corrientes 8,376 Otros pasivos no financieros corrientes 99,014 28,697,821 0 Pasivos corrientes totales 28,697,821 Pasivos no corrientes Total de pasivos no corrientes 0 Total pasivos 28,697,821 Patrimonio Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Provisiones corrientes por beneficios a los empleados Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta
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Sheet6 Page 30 1 CAPITAL SOCIAL 500,000 1 FONDO REVALORIZACION CAPIT 3,250,120 Capital emitido 3,750,120 2 UTILIDADES ACUMULAD 28,610,389 Resultado ejercicio 8,958,248 Ganancias (pérdidas) acumuladas 37,568,637 Primas de emisión 0 41,318,757 Participaciones no controladoras 0 Patrimonio total 41,318,757 Total de patrimonio y pasivos 70,016,578 Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
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Sheet6 Page 31 Nota Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas Ganancia bruta Gastos de administración Otros ingresos Costos financieros Ganancia antes de impuestos Ganancia (pérdida) del ejercicio ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCIÓN Gasto por impuesto a las ganancias Ganancia procedente de operaciones continuadas Ganancia atribuible a los propietarios de la controladora Ganancia atribuible a participaciones no controladoras
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Sheet6 Page 32 Ganancia (pérdida) del ejercicio
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Sheet6 Page 33
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Sheet6 Page 34 M$ 51,200,300 (12,800,100) Ganancia del ejercicio 38,400,200 (28,881,552) (560,400) 8,958,248 Otro resultado integral 8,958,248 Ganancia atribuible a 8,958,248 8,958,248 - ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Componentes de otros resultados integrales antes de impuestos: Diferencia de cambio por conversión Otro resultado integral antes de impuestos Impuesto de otro resultado integral total Ganancia atribuible a los propietarios de la controladora Ganancia atribuible a participaciones no controladoras Ganancia (pérdida) del ejercicio
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Sheet6 Page 35 8,958,248 Ganancias por acciones Acciones comunes Ganancia (pérdida) básica por acción de operaciones continuadas Ganancia (pérdida) básica por acción de operaciones discontinuadas Ganancia (pérdida) diluida por acción de operaciones continuadas Ganancia (pérdida) diluida por acción de operaciones discontinuadas
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Sheet6 Page 36 M$ 8,958,248 - - - 8,958,248 8,958,248 - 8,958,248
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Sheet6 Page 37 1,379,644 - -
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Sheet7 Page 38 Balance General 2019 Activo circulante Efectivo 128,253 Cuentas por cobrar 270,343 Total 484,548 Activo fijo Plantas y equipos neto 26,381 Activo Total 2,251,989 Pasivos y capital Pasivos circulantes g Cuentas por pagar 566,262 Documentos por pagar Total 1,074,142 Deuda a largo plazo 446,819 Capital Capital común y superávit 2,233,836 Utilidades retenidas -1,517,095 Total 731,028 Total pasivos y capital 2,251,989
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Sheet7 Page 39 2018 99,094 202,986 Liquidez Razón Circulante 338,667 Capital de Trabajo Razón ácida 14,643 Razón de efectivo 1,586,814 Solvencia LP Razón deuda total Razón deuda capital 183,364 713,192 426,881 2,233,836 -1,712,757 716,741 1,856,814 0.00
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Sheet7 Page 40 2019 2018 0.45 0.47 -589,594 -374,525 La compañía no cubre sus Pasivos 0.45 0.47 0.12 0.14 0.68 0.55 La compañía no cuenta con activos 2.08 1.21 55 %
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Sheet7 Page 41 Circulantes 0 s suficientes para solventar sus dedudas a corto plazo
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