caso 1 (2)
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School
San Marcos University *
*We aren’t endorsed by this school
Course
10
Subject
Accounting
Date
Nov 24, 2024
Type
docx
Pages
10
Uploaded by AliMR19
Alisson Mejia Rodríguez
08/10/2023
CASO 1
PROFESORA:
María del Pilar Ugalde Herrera UNIVERSIDAD SAN MARCOS
AUDITORIA II
INTRODUCCION
El control interno que posea una empresa es parte fundamental en una auditoria,
por lo que el control interno es el que le dice al auditor interno el nivel de riesgo
que tiene la auditoria y por ende cuales pruebas y procedimientos debe realizar
para obtener la información real, y el programa le permite no ignorar hechos o
situaciones relevantes, ya que por medio de llevar un orden hace que el auditor no
pase ningún proceso o situación a evaluar por alto. En este trabajo desarrollaremos un programa de auditoria del efectivo, debemos
tener claro que el efectivo es un activo financiero de la empresa, el cual debe
llevar un registro y seguimiento adecuado para que se vuelva en efectivo en las
cuentas, o cualquier otro bien o servicio.
DESARROLLO
Para la preparación del programa de auditoria debe basarse en las Normas de
Auditoria, en las técnicas, en experiencias anteriores, no debemos olvidar que un
programa de Auditoria es una guía segura que nos indica lo que debemos hacer y
nos ayude a dar un trabajo de un buen nivel profesional que acompaña el
desarrollo del mismo.
Las características que debe tener un programa de auditoria son:
- Debe ser sencillo y comprensible
- Debe ser elaborado según los procedimientos según el tipo de empresa
- Debe ser diseñado para alcanzar el objetivo principal
- Debe desecharse las actividades repetitivas
- El programa debe permitir al Auditor examinar, analizar e investigar, obtener
evidencias, para luego poder dictaminar y recomendar.
- El programa debe ser actualizado con un gran sentido crítico por parte del
Auditor.
En el contenido del programa de Auditoria debe tener:
Se presenta de forma lógica los procedimientos que debe ejecutar el auditor.
El programa no debe ser rígido, sino adaptable a las condiciones cambiantes
durante que se presente a lo largo de la auditoria.
Las ventajas de tener un programa de auditoria bien elaborado, ayuda en gran
manera que el profesional entregue un trabajo de calidad y pueda revisar todos los
procesos para una excelente auditoria.
Entre las ventajas podemos señalar las siguientes:
- Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido
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- Efectúa una adecuada distribución del trabajo, una coordinación de cada
actividad
- Establece una rutina de trabajo económico y eficiente
- Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios - Sirve como un historial adecuado y como una guía para trabajos futuros
- Facilita la revisión del trabajo por un supervisor
- Asegura una adherencia a los principios y normas de auditoria
- Proporciona las pruebas de que el trabajo fue realizado
Es responsabilidad del Auditor crear el programa de Auditoria, es tan importante
como el informe que realiza, es importante sea revisado y evaluar la eficiencia y
eficacia del programa.
Un programa de auditoria debe contener una descripción general de la cuenta que
se va auditar con un breve resumen los procedimientos de la contabilidad y del
control interno de la compañía. Una descripción de los objetivos de la auditoria
que se persiguen en la revisión de la cuenta.
Luego una lista de las actividades a realizar paso a paso para alcanzar los
objetivos señalados anteriormente. Entre los principales objetivos que el auditor
debería alcanzar al momento de realizar una auditoría del efectivo:
Comprobar que los ingresos así como las devoluciones, rebajas y descuentos, son
auténticos.
Comprobar que los saldos de la cuenta de efectivo, registrados en libros existen
realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad.
Comprobar la correcta valuación del efectivo, así como el registro de las
estimaciones para cuentas de dudoso recaudo, descuentos y devoluciones, entre
otros. Consultar la justificación de descuentos, devoluciones, bonificaciones, etc.
por insolvencia.
Determinar gravámenes y contingencias que puedan existir, considerando la
realización de operaciones financieras* de la entidad (* Ej. Cesión de deudas,
cuentas por cobrar entregadas en garantía, préstamos, descuento de documentos,
etc.)
Verificar que todos los ingresos incluyendo los intereses devengados, estén
registrados y clasificados en la contabilidad de la entidad, determinados de
manera razonable y consistente. Determinar que los ingresos estén adecuadamente incluidos en el período que
corresponde.
PROGRAMA DE AUDITORIA EFECTIVO
Ítem
Programa
Auditor
Responsable
Fecha
Cumplimient
o
Ref./PT
No.1
Los sistemas de control interno
deberán ser revisados durante la
auditoría número. Verificar que
todos tengan el formulario y
cumplan con los requisitos antes
de emitir el préstamo número
No.2
Asegurarse de que exista un
manual de gestión para los
administradores de efectivo y su
conocimiento y uso.
No.3
Revisar y evaluar todo el sistema
de gestión interna relacionado con
el efectivo, realizar pruebas y
revisar los procedimientos de
auditoría, y preparar un informe
sobre el contenido de los
resultados
de
control,
conclusiones,
opiniones
y
recomendaciones.
No.4
Verificación física de registros y
personal responsable de la
facturación para sustentar las
facturas.
No.5
Verificar físicamente la existencia
de documentos de clientes,
revisar giros, extractos bancarios,
etc. Y es legal, firmado y sellado.
No.6
Si hubiera efectivo en las
empresas relacionadas, verificar
los estados financieros de esas
empresas.
No.7
Verificar que los datos de los
deudores sean reales, nombre,
identificación, ubicación teléfono,
empresa etc.
No.8
Verificar
los
tiempos
de
cancelación de facturas o cuentas
anteriores, el tiempo de cobros y
los mensajes enviados para
recordar los montos pendientes
de pago.
No.9
Examinar las órdenes de venta,
revisar fechas, verificar pedido,
firma de la persona que autorizo
la venta.
No.1
0
Conciliar la partida de la cuenta
de efectivo con el libro mayor, que
sea el mismo monto que se refleja
en los estados financieros.
No.1
1
Garantiza que los pagos de
intereses sobre cuentas vencidas
se
calculen
y
registren
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correctamente.
No.1
2
Revisar las cuentas recibidas por
el
empleado,
verificar
los
documentos y firmas oficiales
recibidas por el empleado.
No.1
3
Para las cuentas por cobrar a
clientes, se deben examinar los
documentos que provocaron la
situación, como devoluciones o
anticipos no autorizados.
No.1
4
Si la deuda tiene crédito, verificar
si el contrato está firmado y
vigente, por lo que necesitamos
ver la fecha de ejecución y plazo
del contrato o la fecha de
finalización de la prórroga.
No.1
5
La confirmación confirma la
existencia de un depósito, por
ejemplo en el caso de licitaciones
muchas veces exigen que el
contrato sea aprobado y devuelto
al momento de la aceptación de la
obra o de su finalización
No.1
6
Revisión de cuentas de crédito de
accionistas y justificantes.
No.1
7
Revisar los créditos incobrables,
revisar todos los antecedentes y
avisos,
No.1
8
Verificar que se utiliza el método
correcto
para
calcular
las
estimaciones de los créditos
incobrables
No.1
9
Verificar si los cambios en los
créditos
incobrables
son
aumentos o gastos. Los precios
están listados.
No.2
0
Determina si un acreedor con una
cuenta de insolvencia liquidará
voluntariamente la cuenta.
CONCLUSION
Respecto a los documentos de cobro, es importante recordar que no pierden su
vida física por lo que lo ideal es tenerlos a la vista, así como verificar su capacidad
para convertirse en dinero. El servicio que presentamos incluye diferentes pruebas
que varían con respecto a la opinión de cada especializado en Auditoria, ya que el
auditor determina su opinión sobre la situación de la empresa en función de su
uso.
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Referencias Bibliográficas
AUDITOOL, Auditoria Externa (2016)
https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/objetivos-del-auditor-en-los-ingresos-y-las-cuentas-por-cobrar
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23. The accountant failed to make the adjusting entry to record the amount of interest owed on a note
to the bank at the end of the year. This error would cause an overstatement of
a. assets
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24. The accountant failed to make the adjusting entry to record the depreciation for the year. This error
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25. Which of the following accounts would not be closed to Income Summary during the year-end
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KINDLY ANSWER THE TRUE OR FALSE PART NUMBER 4 AND 5. THANK YOU!
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SA 610 Using the work of internal auditors’ states that in order for the external auditor to usespecific work of the internal auditors, the external auditor shall evaluate and perform auditprocedures to determine its efficacy for the external auditor’s purposesRequireda. Explain the factors that the external auditor will consider when evaluating the work of theinternal auditorb. ZPM is a listed limited liability company with year end of 30 June, ZPM’s main activity isselling home improvement or Do-It-Yourself (DIY) products to the public. Products soldrange from nails, paints and tools to doors and showers; some stores also sell garden toolsand furniture. Products are purchased from approximately 200 different suppliers. ZPM has103 stores in eight different countries. ZPM has a well-staffed internal audit department, whoreported on a regular basis to the audit committee. Areas where the internal and externalauditors may carry out work include:1. Attending the year-end inventory count…
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Completarea FOCG se face pe baza următoarelor acte oficiale:*
Un punct
a) buletin de identitate
b) talon de pensie;
c) certificat de naștere pentru copiii sub 15 ani (care nu au încă buletin de identitate)
d) pașaport
e) permis de conducere
f) oricare dintre cele de mai sus
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Case study 2
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Case study 2 - Case 2 27 Oct 2020 - 08:00 28 Oct 2020 - 06:00 28 Oct 2020 - 19:00 100
Summary:
On Chapters 9, 10, and 11:
The YuRaeKa charity was established in 1960. The charity’s aim is to provide support to children from disadvantaged backgrounds who wish to take part in sports such as tennis, badminton, squash, basketball and football.
YuRaeKa has a detailed constitution[1] which explains how the charity’s income can be spent. The constitution also notes that administration expenditure cannot exceed 10% of income in any year.
The charity’s income is derived wholly from voluntary donations. Sources of donations include:
(i) Cash collected by volunteers asking the public for donations in shopping areas,
(ii) Cheques sent to the charity’s head office,
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Assignment Details
Fall 2024 Introduction to Ethnic Studies (ESTU-1...
Description
Assimilation and the Native
American
In this assignment you are to read Chapter
2- U.S. Federal Policy: Assimilation Verses
Cultural and Sovereignty, 1870s-1950s
Instructions
You are to write 1-3 paragraphs on:
1. Why was it important for the
colonizers to Americanize the Native
American?
2. Address wny Christians promoted
Assimilation.
3. Discuss the difference between
Assimilation and Cultural Autonomy.
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What is your definition of the term "independence" as applied to the CPA's function of auditing and expressing an opinion on a company's financial statements?
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4.
The letter an auditor prepares and ensures he signs with the management to set out the terms and conditions of the assurance engagement is called? ______________
Question 4 options:
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Professional letter
b)
Assurance letter
c)
Engagement letter
d)
Auditor letter
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